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税務調査とは何か？

日本の税制は納税義務者が自主申告することが原則となっていますが、全ての納税者が正確な申告を行っているとは限りません。そこで、納税者が申告した内容が正しいかどうかを確認する作業が税務調査です。

税務調査は３～５年に1度という場合が多いようですが、２年連続で行われたり、１０年来ないことがあったりと、企業によって様々です。但し、過去に脱税などの不正があった場合や悪質な法人に対しては、重点的に税務調査が行われる傾向があります。

また、以下の場合は調査対象になり易いようです。
１）決算書の売上高、利益等が大きく変動している会社
２）福利厚生費が多すぎる会社
３）前回の調査から3年以上経過している会社
４）個人借入金が大幅に変動している会社
５）大きな設備投資を行った会社

もし税務調査の連絡があったら

税務調査が行われる時には、会社や顧問税理士に事前連絡がある場合と事前連絡のない場合がありますが、法律上は、事前連絡を行う義務がありませんので、連絡が必ずしもある訳ではありません。

　手順１．電話を受けたら、必ず調査官の氏名・部署・日時をメモして下さい　
　手順２．すぐに、顧問の税理士に連絡をして下さい。
　手順３．もし突然来てしまったら、顧問の税理士にすぐに電話をしましょう

税務調査官が来た時の注意点

ポイント１．	応接室での世間話から調査は始まっています。不用意なことは言わないようにしましょう
ポイント２．	細かな数字を把握した上で、質問してくるので、あいまいな返答はしないようにしましょう
ポイント３．	調査や質問は社員に及ぶ場合もあるので、余計なことは一切言わないように伝えましょう
ポイント４．	机の中や金庫の中も調べられますので、予め不要な書類やメモは処分しておきましょう
ポイント５．	特に現金はその場で調べられることが多いので、現金出納帳と合わせておきましょう

税務調査が入っても慌てないために

　ポイント１．現金出納の管理は日頃からしっかりやっておきましょう
　出納記録は毎日の取引を、日付・相手先・内容・金額で明確に記録し、常にその残高を明確にしておき
ましょう。
　ポイント２．預金出納をしっかり把握・管理しておきましょう
　預金取引は、金融機関等の取引照合表・預貯金通帳・計算書等、外部に証拠資料があるため、しっか
り、裏付けのとれる状態に整理しておくことが大切です
　ポイント３．借入金は借入先別にしっかり整理しておきましょう
　借入先が不明であったり、返済を要しないものは雑収入とみなされる恐れがあります。また、借入金の
相手先が会社の役員や従業員等の場合は問題になることがあるので注意が必要です。

以上、税務調査に対するポイントをお伝えしました。
みなさんのところでも実践できることろから早速やってみて下さい。

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